Ať vystavujete svou první fakturu, nebo padesátou, platí jedno: doklad musí obsahovat konkrétní zákonem dané údaje. Chybějící náležitost může znamenat, že vám odběratel fakturu vrátí — a u plátce DPH dokonce to, že si příjemce nemůže odečíst daň. Dobrá zpráva je, že rozsah povinných údajů se liší podle jednoho jediného rozlišení: jestli jste, nebo nejste plátce DPH. V tomhle článku si obě varianty jasně oddělíme a na konci najdete vzor správně vyplněné faktury.
Faktura, nebo daňový doklad? Nejdřív si ujasněte režim DPH
Pojem „faktura" žádný český zákon přímo nedefinuje. To, co musí doklad obsahovat, se odvíjí od toho, v jakém jste vztahu k DPH. V praxi existují tři stavy:
- Neplátce DPH — většina začínajících OSVČ. DPH neúčtujete ani neodvádíte. Vaše faktura není daňovým dokladem podle zákona o DPH, je to běžný obchodní a účetní doklad.
- Identifikovaná osoba — nejste plátce v tuzemsku, ale registrovali jste se kvůli přeshraničním plněním (např. nákup reklamy od Googlu nebo Facebooku). Vůči českým zákazníkům stále fakturujete bez DPH, ale na dokladu uvádíte DIČ. Poznámku „Nejsme plátci DPH" naopak neuvádíte — nejste totiž „neplátce" v čistém smyslu. Když si nejste jistí svým statusem, ověřte ho podle aktuálního znění zákona.
- Plátce DPH — daň účtujete a vaše faktura musí splňovat přísnější náležitosti daňového dokladu podle § 29 zákona o DPH.
Zbytek článku bere jako výchozí bod nejčastější případ — OSVČ neplátce — a pak ukazuje, co k tomu plátce přidává navíc.
Náležitosti faktury neplátce DPH
Faktura neplátce se řídí hlavně § 435 občanského zákoníku, který určuje, co musí podnikatel uvádět na obchodních listinách, a dále pravidly pro účetní/daňovou evidenci. Fakturu tedy vystavujete bez DPH a bez údajů, které se DPH týkají.
Zákonné náležitosti
- Označení dokladu a evidenční (pořadové) číslo — slovo „Faktura" a jednoznačné číslo v souvislé číselné řadě.
- Identifikace dodavatele — jméno a příjmení (nebo obchodní firma), sídlo a IČO. Podle § 435 sem patří i údaj o zápisu — u živnostníka věta typu „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku".
- Identifikace odběratele — jméno/název, sídlo a ideálně IČO.
- Datum vystavení dokladu.
- Popis a rozsah plnění — co a v jakém množství jste dodali (např. „programátorské práce, 32 hodin").
- Celková částka k úhradě.
Prakticky nezbytné údaje (nejsou zákonná náležitost, ale patří tam)
Následující položky zákon výslovně nevyžaduje, bez nich vám ale odběratel nezaplatí včas nebo správně. Ve slušné faktuře nechybí nikdy:
- Datum splatnosti — dokdy má být zaplaceno (běžně 14 dní).
- Způsob platby a číslo účtu — u převodu i variabilní symbol (obvykle číslo faktury), aby platbu snadno spárujete.
- Poznámka „Nejsem plátce DPH" — doporučená, aby odběratel věděl, že z částky žádnou daň neodvádí.
Neplátce na faktuře nikdy neuvádí DPH — žádnou sazbu, základ daně ani výši daně. Uvedení DPH neplátcem je chyba, která může založit povinnost daň odvést.
Co musí navíc obsahovat faktura plátce DPH
Jste-li plátce DPH, je vaše faktura daňovým dokladem a musí splnit náležitosti podle § 29 zákona o DPH. K výše uvedeným údajům přidáváte:
- DIČ dodavatele i odběratele — DIČ odběratele uvádíte, pokud je plátcem nebo identifikovanou osobou.
- Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) — nebo datum přijetí úplaty, pokud předchází DUZP a liší se od data vystavení.
- Jednotková cena bez daně (a případná sleva, není-li v ceně).
- Základ daně — částka bez DPH.
- Sazba daně — v roce 2026 základní 21 % nebo snížená 12 % (u vybraného zboží jako knihy platí 0 %). Sazby se mohou měnit, proto si aktuální hodnoty vždy ověřte.
- Výše daně — uvedená v korunách. Pokud faktura obsahuje položky s různými sazbami, rozepisují se základ, sazba i výše daně za každou sazbu zvlášť.
Režim přenesené daňové povinnosti
U některých plnění mezi plátci (typicky stavební a montážní práce) platí režim přenesené daňové povinnosti — daň nepřiznává dodavatel, ale příjemce. V takovém případě daň nevyčíslujete a na doklad uvedete text „daň odvede zákazník". Jde o specifický režim; před jeho použitím si ověřte, zda na vaše plnění dopadá.
Vzor správně vyplněné faktury (neplátce DPH)
Takhle může vypadat korektně vyplněná faktura OSVČ neplátce:
| Pole | Příklad vyplnění |
|---|---|
| Označení + číslo dokladu | Faktura č. 2026-0042 |
| Dodavatel | Jan Novák, Dlouhá 12, 110 00 Praha 1, IČO 12345678 |
| Údaj o zápisu | Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku |
| Odběratel | ACME s.r.o., Nová 3, 120 00 Praha 2, IČO 87654321 |
| Datum vystavení | 11. 7. 2026 |
| Datum splatnosti | 25. 7. 2026 |
| Popis a rozsah plnění | Programátorské práce — vývoj webu, 06/2026 (32 h × 800 Kč) |
| Celková částka k úhradě | 25 600 Kč |
| Způsob platby | Bankovním převodem |
| Číslo účtu | 123456789/0100 |
| Variabilní symbol | 20260042 |
| Poznámka | Nejsem plátce DPH |
Rychlé srovnání: neplátce vs. plátce DPH
| Náležitost | Neplátce DPH | Plátce DPH |
|---|---|---|
| Označení „faktura" + evidenční číslo | ano | ano |
| Jméno/název, sídlo, IČO dodavatele | ano | ano |
| Údaj o zápisu (živnostenský rejstřík) | ano | ano |
| Identifikace odběratele | ano | ano |
| Datum vystavení | ano | ano |
| Popis a rozsah plnění | ano | ano |
| Celková částka | ano | ano |
| DIČ dodavatele i odběratele | — | ano |
| DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění) | — | ano |
| Jednotková cena bez daně | — | ano |
| Základ daně, sazba daně, výše daně | — | ano |
| Poznámka „Nejsem plátce DPH" | doporučeno | — |
Kompletní přehled toho, jak vystavovat doklady bez chyb, najdete v našem průvodci fakturace pro OSVČ.
Nejčastější chyby v náležitostech faktury
Na těchhle detailech faktury nejčastěji „drhnou" — a přitom se jim snadno vyhnete:
- Chybějící údaj o zápisu do rejstříku. OSVČ často zapomenou na větu „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku", kterou vyžaduje § 435 občanského zákoníku.
- DPH na faktuře neplátce. Uvedení sazby nebo výše daně — byť omylem — může založit povinnost tuto daň odvést.
- Díra v číslování. Evidenční čísla mají tvořit souvislou řadu; přeskočené číslo komplikuje evidenci i případnou kontrolu.
- Variabilní symbol neodpovídá číslu faktury. Platba se pak hůř páruje a klient snadno zaplatí pozdě nebo na špatný účet.
- U plátce chybí DUZP nebo DIČ odběratele. Bez nich není doklad úplným daňovým dokladem a příjemce si nemůže nárokovat odpočet daně.
Jak dlouho fakturu archivovat
Vystavené i přijaté faktury si uchovávejte — nejen kvůli přehledu, ale i ze zákona. Plátci DPH a identifikované osoby mají povinnost uchovávat daňové doklady 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo (§ 35 zákona o DPH). Neplátci uchovávají doklady po dobu, po kterou jim může být stanovena daň z příjmů — počítejte s několika lety a konkrétní lhůtu si u své situace ověřte. Elektronická archivace (PDF) je plnohodnotná, pokud zůstane zachována čitelnost a neměnnost dokladu.
Časté otázky
Musí mít faktura razítko a podpis? Ne. Ani faktura neplátce, ani daňový doklad plátce razítko či podpis zákonem vyžadovaný nemá. Elektronická faktura (PDF) je plnohodnotná.
Je datum splatnosti povinné? Není to zákonná náležitost, ale prakticky nezbytný údaj. Bez něj se splatnost řídí obecným pravidlem a vy ztrácíte přehled o tom, kdy vám má klient zaplatit.
Můžu jako neplátce uvést na faktuře DPH? Ne. Neplátce DPH nevyčísluje. Uvedení daně na faktuře neplátcem je chyba, která může vést k povinnosti daň odvést.
Jak číslovat faktury? V souvislé, jednoznačné řadě (např. 2026-0001, 2026-0002 …). Číslo pak zpravidla slouží i jako variabilní symbol platby.
Co je DUZP a týká se mě? Datum uskutečnění zdanitelného plnění je náležitostí daňového dokladu, takže se týká pouze plátců DPH. Neplátce ho neuvádí.
Vystavte fakturu se všemi náležitostmi za pár minut
Držet v hlavě všechny povinné údaje nemusíte. Facktura hlídá české náležitosti za vás — správně rozlišuje neplátce i plátce DPH, doplní údaj o zápisu do živnostenského rejstříku, čísluje faktury v řadě a přidá QR platbu s variabilním symbolem. Vyzkoušejte Facktura zdarma a vystavte první bezchybnou fakturu ještě dnes.
Zdroje: § 29 zákona o DPH (č. 235/2004 Sb.), § 435 občanského zákoníku (č. 89/2012 Sb.).